Erbschaftsteuer-Rechner 2026

Die verstorbene natürliche Person, deren Vermögen (der Nachlass) im Wege der Gesamtrechtsnachfolge auf einen oder mehrere Erben übergeht.

Ein gesetzlicher Mindestanspruch in Geld für enterbte Kinder, Ehegatten und Eltern. Er beträgt genau die Hälfte des gesetzlichen Erbteils und muss von den eingesetzten Erben in bar ausgezahlt werden.

Anspruch eines Pflichtteilsberechtigten, wenn der Erblasser in den letzten 10 Jahren vor seinem Tod Schenkungen an Dritte getätigt hat. Der Wert der Schenkung schmilzt im 10-Jahres-Modell jährlich um 10 % ab (Abschmelzungsmodell).

Ehegatten setzen sich gegenseitig als Alleinerben und die Kinder als Schlusserben ein. Steuerlicher Nachteil: Beim Tod des Erstversterbenden verfallen die Kinder-Freibeträge (je 400.000 €), was beim zweiten Erbfall zu massiver Doppelbesteuerung führen kann.

Steuergestaltungsmodell für verheiratete Paare im Güterstand der Zugewinngemeinschaft: Durch notariellen Wechsel zur Gütertrennung wird der tatsächlich entstandene Zugewinnausgleichsanspruch fällig, der nach § 5 Abs. 1 ErbStG in unbegrenzter Millionenhöhe erbschaft- und schenkungsteuerfrei ausgezahlt werden kann.

Das dingliche Recht, eine übertragene Immobilie lebenslang selbst zu bewohnen oder die Mieteinnahmen zu behalten. Der nach amtlichen Sterbetafeln ermittelte Kapitalwert dieses Rechts mindert den steuerpflichtigen Schenkungswert.

Rechtssichere Übertragung von Vermögen über einen Zwischenerwerber (z. B. Vater an Mutter und später an das Kind), um die persönlichen Freibeträge beider Elternteile (2 × 400.000 €) optimal auszunutzen.

Vollständige Erbschaftsteuerbefreiung für das vererbte Eigenheim an den Ehepartner (unbegrenzt) bzw. an Kinder (bis 200 m² Wohnfläche), sofern der Erbe unverzüglich einzieht und die Immobilie 10 Jahre lang ununterbrochen selbst bewohnt.

Besonderer Freibetrag für überlebende Ehepartner (bis zu 256.000 €) und Kinder bis zum 27. Lebensjahr (altersabhängig bis zu 52.000 €) im Todesfall. Wird um den Kapitalwert steuerfreier Hinterbliebenenrenten gekürzt.

Freibetrag von bis zu 20.000 € für Erben, die den Erblasser vor seinem Tod unentgeltlich oder gegen unzureichendes Entgelt gepflegt haben.

Gesetzliche Pauschale von 10.300 € je Erbfall für Bestattung, Grabmal, Todesanzeigen und Testamentseröffnung, die ohne jeglichen Belegnachweis vom Nachlasswert abgezogen werden kann.

Alle Schenkungen und Erwerbe von derselben Person innerhalb von 10 Jahren werden für die Berechnung des Freibetrags und des Steuertarifs zusammengerechnet. Nach 10 Jahren erneuern sich alle Freibeträge voll.

Tarifliche Milderung, die verhindert, dass bei geringfügigem Überschreiten einer Wertgrenze durch den sprunghaft höheren Steuersatz mehr Steuer anfällt als der übersteigende Betrag.

Gesetzliche Pflicht jedes Erben oder Beschenkten, den Erwerb innerhalb von 3 Monaten nach Kenntnisnahme formlos schriftlich beim zuständigen Erbschaftsteuer-Finanzamt anzuzeigen (auch wenn kein Testament vorliegt).

Voraussetzung für die Steuerbefreiung von geerbtem Betriebsvermögen (§ 13a ErbStG): Der Betrieb muss über 5 bzw. 7 Jahre hinweg eine gesetzliche Mindestsumme an Gehältern an die Belegschaft zahlen.

Erbschaftsteuerliche Einteilung der Erben nach Verwandtschaftsgrad. Steuerklasse I umfasst Ehepartner, Kinder, Enkel und Eltern (7 % bis 30 %); Steuerklasse II Geschwister, Nichten/Neffen (15 % bis 43 %); Steuerklasse III Unverwandte und Lebensgefährten (30 % bis 50 %).