Mehrwertsteuer-Rechner (MwSt. / USt.) 2026

Die vom Unternehmer auf den Netto-Verkaufspreis seiner Lieferungen und Leistungen aufgeschlagene Steuer, die für Rechnung des Staates vom Endverbraucher erhoben und an das Finanzamt abgeführt wird.

Die Umsatzsteuer, die ein vorsteuerabzugsberechtigter Unternehmer beim Bezug von Waren und Dienstleistungen von anderen Unternehmen bezahlt hat und in seiner Umsatzsteuer-Voranmeldung als Erstattungsguthaben geltend macht.

Der positive Differenzbetrag, wenn die vereinnahmte Umsatzsteuer aus Ausgangsrechnungen höher ist als die abziehbare Vorsteuer aus Eingangsrechnungen. Dieser Betrag muss bis zum 10. des Folgemonats an das Finanzamt überwiesen werden.

Der negative Saldo, wenn die gezahlte Vorsteuer (z. B. durch hohe Investitionen in Maschinen oder Fahrzeuge) höher ist als die eingenommene Umsatzsteuer. Das Finanzamt erstattet diesen Betrag auf das Bankkonto des Unternehmers.

Gesetzlicher Regelfall: Die Umsatzsteuer entsteht bereits mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistung erbracht und die Rechnung geschrieben wurde – unabhängig davon, ob der Kunde bereits bezahlt hat.

Liquiditätsschonende Sonderform auf Antrag für Freiberufler oder Unternehmen mit einem Gesamtumsatz bis 800.000 €: Die Umsatzsteuer wird erst in dem Monat fällig, in dem das Geld tatsächlich auf dem Bankkonto des Unternehmers eingeht.

Gewährt dem Unternehmer jeweils einen Monat mehr Zeit für die Abgabe der USt-Voranmeldungen. Monatszahler müssen hierfür eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorjahreszahllast hinterlegen, die im Dezember voll verrechnet wird.

Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer mit maximal 25.000 € Umsatz im Vorjahr und voraussichtlich maximal 100.000 € im laufenden Jahr. Kleinunternehmer weisen keine USt. aus und können keine Vorsteuer abziehen.

Seit 2023 gilt für die Lieferung, Einfuhr und Installation von Solaranlagen und Batteriespeichern auf oder an Wohngebäuden ein Steuersatz von 0 %. Anders als bei einer Steuerbefreiung bleibt der Vorsteuerabzug des Installateurs voll erhalten.

Verlagerung der Steuerschuld vom leistenden Unternehmer auf den Leistungsempfänger. Greift insbesondere bei grenzüberschreitenden B2B-Dienstleistungen in der EU sowie bei Bauleistungen im Inland.

Steuerfreie Warenlieferung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Mitgliedstaat. Voraussetzung ist das Vorliegen gültiger USt-IdNr. beider Parteien und ein Buch- und Belegnachweis (Gelangensbestätigung).

Elektronisches Portal des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt), über das Online-Händler und Dienstleister ihre im EU-Ausland an Privatkunden (B2C) anfallende Mehrwertsteuer zentral in einer einzigen Quartalsmeldung deklarieren und bezahlen können.

Monatliche oder vierteljährliche Pflichtmeldung an das BZSt, in der alle steuerfreien innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und Reverse-Charge-Dienstleistungen an EU-Unternehmer unter Angabe deren USt-IdNr. aufgeführt werden.

Maschinenlesbares, strukturiertes elektronisches Datenformat nach EU-Norm EN 16931. Seit dem Wachstumschancengesetz für inländische B2B-Umsätze schrittweise verpflichtend. Reine PDFs genügen nicht mehr als E-Rechnung.

Vereinfachte Rechnung für Gesamtbeträge bis maximal 250 € brutto. Es genügen 5 Mindestangaben; Name des Kunden, Steuernummer und separater Steuerbetrag in Euro dürfen fehlen.

Sonderregelung für Gebrauchtwarenhändler (z. B. Gebrauchtwagen, Kunst, Antiquitäten): Die Umsatzsteuer wird nicht auf den vollen Verkaufspreis berechnet, sondern nur auf die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis (Handelsmarge).

Zieht der Kunde vereinbarungsgemäß Skonto ab, mindert sich die Bemessungsgrundlage. Rechnungssteller und Kunde müssen Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer im Monat der Zahlung entsprechend korrigieren.

Weist jemand (z. B. ein Kleinunternehmer) unberechtigt Umsatzsteuer auf einer Rechnung aus, schuldet er diesen Steuerbetrag dem Finanzamt nach § 14c UStG, während der Empfänger keinen Vorsteuerabzug geltend machen darf.